Busnesau ffermio anghorfforedig — a ydych chi eisiau newid?

Ar hyn o bryd mae busnesau anghorfforedig yn cael eu trethu ar elw sy'n deillio o set o gyfrifon sy'n dod i ben yn y flwyddyn dreth. Bydd gan lawer o fusnesau ffermio ddiwedd blwyddyn 30 Medi i gynorthwyo gyda phrisio stoc yn dilyn y cynhaeaf. Os mai 30 Medi 2022 oedd diwedd blwyddyn busnes, mae hyn yn dod o fewn blwyddyn dreth 2022/23 ac felly byddai'r elw sy'n ymwneud â'r flwyddyn honno yn cael ei drethu pan gyflwynir ffurflen dreth 2022/23.

Mae'r newidiadau arfaethedig i raddau helaeth yn canolbwyntio ar nod y Llywodraeth i greu set symlach, tecach a mwy tryloyw o reolau ar gyfer dyrannu incwm masnachu i flynyddoedd treth.

O 6 Ebrill 2024 bydd pob busnes anghorfforedig yn cael ei drethu ar elw sy'n codi ym mlwyddyn dreth y DU waeth beth yw dyddiad gorffen blwyddyn gyfrifo gwirioneddol y busnes. Nid yw busnesau sydd â diwedd blwyddyn 31 Mawrth yn cael eu heffeithio gan fod CThEM yn trin 31 Mawrth a 5 Ebrill yr un fath.

Bydd y flwyddyn dreth flaenorol (2023/24) yn cael ei thrin fel 'flwyddyn pontio' er mwyn sicrhau bod pob busnes yn dechrau eu cyfnod sylfaen dreth newydd o 6 Ebrill 2024.

Ar hyn o bryd mae rheolau penodol, a elwir yn gyffredin fel 'rheolau blwyddyn agoriad', sy'n sicrhau bod trethdalwr yn cael ei drethu byth ar elw a enillir dros gyfnod o uchafswm o 12 mis yn unig. Os oes gan fusnes ddiwedd blwyddyn heblaw 31 Mawrth neu 5 Ebrill, gellir trethu rhywfaint o elw ddwywaith yn y blynyddoedd agoriadol gan arwain at 'elw gorgyffwrdd '. Dim ond mewn nifer cyfyngedig o amgylchiadau y gellir gwrthbwyso'r elw hyn a drethir ddwbl — sef pan fydd busnes yn newid ei ddiwedd blwyddyn neu pan fydd y trethdalwr yn peidio â masnachu.

Yn y 'flwyddyn pontio' bydd busnes yn cyfrifo'r holl elw heb ei drethu sy'n codi ar ôl diwedd y cyfnod sylfaen a ddefnyddir ar gyfer blwyddyn dreth 2022/23 hyd at 5 Ebrill 2024.

Cymerwch, er enghraifft, bartneriaeth ffermio gyda diwedd blwyddyn 30 Medi 2022, yn y flwyddyn pontio byddai'r holl elw sy'n deillio o 1 Hydref 2022 i 5 Ebrill 2024 yn cael ei drethu. Rhennir y cyfnod hwn o 18 mis yn ddwy elfen — y rhan safonol o 1 Hydref 2022 i 30 Medi 2023 (y cyfnod sylfaen a fyddai wedi bod yn berthnasol heb newid rheol) a'r rhan bontio o 1 Hydref 2023 i 5 Ebrill 2024.

Mae'r rheolau newydd yn caniatáu i'r rhan pontio, ar ôl didyniad unrhyw elw gorgyffwrdd a ddygir ymlaen, gael ei lledaenu dros bum mlynedd dreth er mwyn sicrhau nad oes effaith ar fudd-daliadau prawf modd trethdalwr, hawl i lwfans personol na'r tâl treth budd-dal plant incwm uchel. Gall trethdalwr ddewis cyflymu'r elw pontio a'u trethu i gyd mewn un flwyddyn os yw'n well ganddynt.

Os bydd unrhyw elw gorgyffwrdd a ddygir ymlaen yn fwy na gwerth y rhan pontio, gellir trin y golled hon fel 'golled terfynol' a'i gwrthbwyso yn erbyn elw ffermio a ddatganwyd yn y tair blynedd dreth flaenorol (y flwyddyn ddiweddaraf gyntaf). Gall hyn fod yn arbennig o bwysig i fusnesau sydd ag elw gorgyffwrdd mwy a ddwyn ymlaen, fel y rhai sydd â diwedd blwyddyn 30 Ebrill.

Mae rhai ffermwyr wedi penderfynu newid diwedd eu blwyddyn eleni i 31 Mawrth/5 Ebrill 2023 fel nad ydyn nhw'n teimlo effaith y diwygiad hwn. Gallai hyn gyflymu rhyddhad ar gyfer elw gorgyffwrdd.

Mae rhai ffermwyr, fodd bynnag, wedi mynegi amharodrwydd i newid dyddiad gorffen y flwyddyn o ystyried manteision gweithredol cynhenid cadw, er enghraifft, diwedd blwyddyn 30 Medi. Mae hyn yn lleddfu baich prisio stoc ac yn darparu toriad taclus rhwng blynyddoedd cynhaeaf, cyn belled ag y mae canlyniadau a thueddiadau blynyddol yn mynd.

Pan fo busnes ffermio yn cadw ei ddiwedd blwyddyn presennol, efallai y bydd angen gwneud gwaith ychwanegol i gyfrifo elw trethadwy i'w ddatgan ar ffurflenni treth hunanasesiad.

Gan gymryd diwedd blwyddyn 30 Medi 2024 fel enghraifft, ym mlwyddyn dreth 2024/25, bydd chwe mis o elw Medi 2024 yn cael ei ychwanegu at chwe mis o elw o'r flwyddyn hyd at 30 Medi 2025 a'i drethu. Fodd bynnag, efallai na fydd swm yr elw hwn yn hysbys erbyn y bydd ffurflen dreth 2024/25 i fod i gael ei ffeilio, ac felly efallai y bydd angen defnyddio amcangyfrifon yn lle hynny. Gallai hyn arwain at dros neu dan daliadau treth nes bod canlyniadau gwirioneddol yn hysbys.

Mae CThEM wedi nodi nifer o gynigion ar gyfer mynd i'r afael â'r mater hwn. :

• Caniatáu i drethdalwyr ddiwygio ffigur dros dro ar yr un pryd â ffeilio eu ffurflen ar gyfer y flwyddyn dreth ganlynol;
• Caniatáu ymestyn y dyddiad cau ffeilio ar gyfer rhai grwpiau o drethdalwyr, megis partneriaethau mwy cymhleth;
• Caniatáu i drethdalwyr gynnwys unrhyw wahaniaethau rhwng ffigurau dros dro a ffigurau gwirioneddol yn eu ffurflen dreth y flwyddyn ddilynol; neu
• Gadael y rheolau presennol ar ffigurau dros dro yn ddigyfnewid felly amcangyfrifir elw ar y ffurflen a'i ddiwygio cyn gynted ag y bydd ffigurau terfynol ar gael.

Yn amlwg bydd angen rhywfaint o waith ychwanegol yn y mwyafrif o'r senarios hyn, a allai arwain at gostau proffesiynol cynyddol.

Rydym yn ymfalchïo yn ein harbenigedd yn y sector gwledig ac amaethyddol. Rydym yn delio â llawer o gleientiaid sy'n wynebu'r diwygiad hwn ac yn gweithio gyda phob cleient yn unigol i benderfynu ar y ffordd orau o ddelio â hyn. Gallwn weithio gyda busnesau ar faterion gweithredol ac ariannol, yn ogystal â materion strategol.

Rydym yn rhoi pŵer cyngor da yn eich dwylo felly cysylltwch â ni os gallwn eich cynorthwyo yn y maes hwn neu unrhyw faes arall o'ch busnes.

Smith & Williamson yw Partneriaid Misol Aelod De Orllewin y CLA. Cyflenwir y cyngor a gynhwysir yn yr erthygl hon gan Smith & Williamson. Efallai y bydd y CLA yn gallu eich cynorthwyo gyda chyngor yn y maes pwnc hwn, cysylltwch â'ch swyddfa ranbarthol.

Mae Smith & Williamson yn fusnes rheoli buddsoddiadau blaenllaw ac yn un o ddeg cwmni cyfrifeg mwyaf y DU. Os hoffech danysgrifio i'w mewnwelediadau cliciwch yma