Noddir: A fydd cyhoeddiadau diwrnod y gyllideb yn golygu bod angen i fusnesau ffermio ystyried newid eu diwedd blwyddyn?

Ar 27 Hydref, rydym yn disgwyl i'r Canghellor gyhoeddi a fydd y 'diwygiad cyfnod sylfaen' arfaethedig ar gyfer busnesau anghorfforedig yn mynd yn ei flaen yn 2024/25 ai peidio. Byddai'r diwygiadau yn golygu, waeth beth yw diwedd blwyddyn gyfrifo busnes, y byddai'r cyfrifo'r elw trethadwy yn seiliedig ar yr elw hynny sy'n codi yn y flwyddyn dreth. Yn dilyn cyfnod ymgynghori byr a chyda deddfwriaeth eisoes mewn drafft, teimlir bod y newid hwn yn debygol o gael ei gadarnhau ar 27 Hydref.

Y rheswm am y newid arfaethedig yw creu system dreth 'symlach', yn enwedig cyn cyflwyno 'Gwneud Treth yn Ddigidol' ar gyfer Treth Incwm, y disgwylir bellach i fod ar waith o fis Ebrill 2024. Fodd bynnag, efallai na fydd y diwygiadau yn gwneud bywyd yn syml i lawer o fusnesau.

A fydd hyn yn effeithio arnoch chi? Os yw'ch busnes yn gweithredu trwy gwmni yna na, fodd bynnag mae partneriaethau, unig fasnachwyr, ac ymddiriedolaethau neu ystadau ag incwm masnachu i gyd o fewn cwmpas. Os bydd gan y busnesau anghorfforedig hyn ddiwedd blwyddyn heblaw 31 Mawrth neu 5 Ebrill, bydd effaith ar sut mae'r canlyniadau blynyddol yn cael eu trethu.

Mae'r sail bresennol ar gyfer cyfrifo elw trethadwy ar gyfer blwyddyn dreth yn edrych ar set o gyfrifon y busnes sy'n dod i ben yn y flwyddyn dreth honno. Er enghraifft, bydd elw ar gyfer y flwyddyn hyd at 30 Medi 2021 yn cael ei drethu ym mlwyddyn dreth 2021/22. Mae gan lawer o fusnesau ffermio ddiwedd blwyddyn 30 Medi neu 31 Rhagfyr - gadewch i ni edrych ar sut y bydd y diwygiadau hyn yn effeithio arnynt.

Byddai cyfrifon ar gyfer y flwyddyn hyd at 30 Medi 2024 fel arfer yn sail ar gyfer y dreth sy'n ddyledus yn 2024/25. O dan y cynigion diwygio'r cyfnod sylfaen, fodd bynnag, bydd yr elw asesadwy yn 2024/25 yn seiliedig ar chwe mis olaf cyfrifon Medi 2024 a chwe mis cyntaf cyfrifon Medi 2025. Byddai angen cyflwyno'r ffurflen (au) treth erbyn 31 Ionawr 2026, gan ganiatáu dim ond pedwar mis o ddiwedd blwyddyn 2025 i baratoi a chytuno ar gyfrifon blynyddol. Fel arall, gellir gwneud amcangyfrif ar gyfer y cyfnod olaf cyn cael ei ddiwygio'n ddiweddarach. Gallai amcangyfrif hanner y canlyniadau ar gyfer blwyddyn dreth gynhyrchu canlyniadau sydd ymhell o'r sefyllfa derfynol, ac arwain at gordaliadau sylweddol neu dandaliadau treth. Mae CThEM wedi cydnabod y bydd mwy o faich gweinyddol ar nifer 'bach' o fusnesau.

Ar hyn o bryd byddai cyfrifon blynyddol 31 Rhagfyr 2024 yn cael eu hasesu'n llwyr ym mlwyddyn dreth 2024/25. Y dyddiad cau cyflwyno ffurflen dreth yw 31 Ionawr 2026, sy'n caniatáu 13 mis i baratoi'r cyfrifon a'r cyfrifiadau treth cysylltiedig. O dan y system newydd arfaethedig, bydd yr elw y gellir ei asesu yn 2024/25 yn seiliedig ar 9/12fed o'r canlyniad ar gyfer y flwyddyn hyd at 31 Rhagfyr 2024 a 3/12fed o'r canlyniad ar gyfer y flwyddyn a ddaeth i ben 31 Rhagfyr 2025. Dim ond un mis cyn dyddiad cau ffeilio 31 Ionawr 2026 yw hwn. Byddai cynhyrchu cyfrifon blynyddol cywir mewn un mis yn unig, ar adeg pan mae llawer o gynghorwyr ar eu prysuraf, yn heriol.

Mae CThEM wedi cydnabod yr anhawster hwn. Maent yn cynghori defnyddio ffigurau dros dro ar gyfer misoedd olaf y flwyddyn dreth i amcangyfrif y dreth sy'n ddyledus ac yna, unwaith y bydd y ffigurau terfynol yn hysbys, cyflwyno ffurflen ddiwygiedig. Wrth gwrs, mae'r dull hwn yn dyblygu gwaith eich cyfrifydd ac yn cynyddu ffioedd i'ch busnes o ganlyniad. Efallai y byddai'n briodol felly ystyried a fyddai newid diwedd blwyddyn yn lleihau'r baich gweinyddol yn y dyfodol. Efallai y bydd newid diwedd blwyddyn yn anodd rhai busnesau sydd â chytundebau contractio er enghraifft.

Nid yw'r newidiadau hyn yn effeithio ar fusnesau ffermio sydd â chyfnodau cyfrifyddu yn dod i ben ar 31 Mawrth. Mae manteision diwedd blwyddyn nad yw'n 31 Mawrth ar hyn o bryd yn cynnwys digon o amser i gynllunio ar gyfer llifoedd arian treth, ac haws wrth gynllunio treth blwyddyn. Gellir gwneud cyfraniadau pensiwn, er enghraifft, pan fydd elw trethadwy yn hysbys. Os bydd y newidiadau arfaethedig yn mynd ymlaen, daw'r cynllunio hwn yn fwy anodd, gan y gallai fod angen amcangyfrif o'r canlyniad masnachu ar gyfer misoedd olaf y flwyddyn dreth.

Roedd y cyfnod cyn y cynigion hyn yn cynnwys cyfnod ymgynghori byr o chwe wythnos, sydd hyd yn hyn wedi gadael llawer o gwestiynau heb eu hateb. Mae gweithwyr proffesiynol yn y diwydiant wedi gofyn i CThEM sut y bydd y diwygiadau arfaethedig yn rhyngweithio ag elfennau eraill o'n system dreth gan gynnwys:

• Cyfartaledd ffermwyr;
• Y defnydd o golledion;
• Lwfansau cyfalaf;
• Y Tâl Budd-dal Plant Incwm Uchel;
• Cyfraniadau pensiwn; a
• Ad-daliadau benthyciad myfyrwyr.

Gyda Chyllideb yr Hydref bron i ni, efallai y byddwn yn deall mwy yn fuan am sut y bydd y diwygiadau arfaethedig yn rhyngweithio â'r meysydd eraill hyn o'r system dreth.

Os hoffech drafod y mater ymhellach cysylltwch â... yn Smith & Williamson neu fel arall cysylltwch â ni gan ddefnyddio'r manylion canlynol...

Smith & Williamson yw Partneriaid Misol Aelod De Orllewin y CLA. Cyflenwir y cyngor a gynhwysir yn yr erthygl hon gan Smith & Williamson. Efallai y bydd y CLA yn gallu eich cynorthwyo gyda chyngor yn y maes pwnc hwn, cysylltwch â'ch swyddfa ranbarthol.

Mae Smith & Williamson yn fusnes rheoli buddsoddiadau blaenllaw ac yn un o ddeg cwmni cyfrifeg mwyaf y DU. Os hoffech danysgrifio i'w mewnwelediadau cliciwch yma.