Olyniaeth: cynllunio ar gyfer llwyddiant

Cynllunio olyniaeth yw'r broses o basio busnes ac asedau teulu o genhedlaeth i genhedlaeth mewn ffordd gadarnhaol ac effeithiol. Mae'n delio â pherchnogaeth a rheolaeth, nad oes angen iddynt basio o reidrwydd ar yr un pryd.

Nid oes un ateb ar gyfer olyniaeth, a bydd y ffordd orau ymlaen yn dibynnu ar eich teulu a'ch busnes. Fodd bynnag, ein profiad yw bod methu â chynllunio ar gyfer olyniaeth yn arwain at opsiynau cyfyngedig a llai treth-effeithlon, a gall achosi problemau difrifol i'r teulu a'r busnes fel ei gilydd.

Mae un mater yn ymwneud pryd i drosglwyddo rheolaeth rheoli a pherchnogaeth asedau busnes, a bydd sawl ffactor yn dylanwadu ar y penderfyniad hwn. Bydd treth yn ystyriaeth berthnasol i lawer, o ystyried y rhyngweithio rhwng treth etifeddiaeth (IHT) a threth enillion cyfalaf (CGT), ond ni ddylai fod y grym gyrru y tu ôl i'ch penderfyniadau.

Dylai eich cynllun olyniaeth gael ei lywio gan ddealltwriaeth glir o'r hyn rydych chi a'ch teulu ei eisiau ar gyfer y dyfodol. Gall fod yn hawdd gwneud rhagdybiaethau ynghylch yr hyn yr hoffai eich plant neu aelodau eraill o'r teulu ei wneud â'u bywydau, ac efallai na fydd y rhain yn gywir. Y dull gorau yw dechrau gyda thrafodaethau agored lle mae pawb yn rhydd i rannu eu gwir deimladau.

Mae hyn yn cynnwys bod yn glir am eich gobeithion ar gyfer y dyfodol. Ydych chi am aros mewn rheolaeth dros y busnes, neu fod yn rhan o ryw gapasiti arall, cyhyd ag y bo modd? Neu a ydych chi am ymddeol a throsglwyddo cyfrifoldeb rheoli?

Mae'r ddau bosibiliad yn cyflwyno anawsterau. Os ydych yn mynd i aros mewn rheolaeth, ystyriwch beth fydd yn digwydd os byddwch yn analluog a gwnewch yn siŵr bod gennych gynlluniau wrth gefn addas ar waith. Meddyliwch beth fydd hyn yn ei olygu i'ch olynydd, a fydd efallai yn gorfod aros tan heibio eu hoedran ymddeol eu hunain cyn y gallant gymryd drosodd y gwaith o redeg y busnes.

Os ydych chi am ymddeol, sut fyddwch chi'n ariannu eich ymddeoliad? Efallai eich bod wedi bod yn ariannu pensiwn preifat, neu y byddwch yn gallu ariannu; efallai eich bod wedi neilltuo cynilion arian parod ar gyfer ymddeol.

Fel arall, efallai y byddwch yn edrych i gadw rhannau penodol o fusnes amrywiol (fel eiddo gosod) i gynnal incwm, cyhyd â bod gweddill y busnes yn gynaliadwy ar ei ben ei hun.

Gall fod yn beryglus tybio y bydd eich olynydd yn gallu darparu ar gyfer eich anghenion allan o incwm busnes. Yn gyntaf, gall ffactorau y tu hwnt i'ch rheolaeth, fel methdaliad neu ysgariad eich olynydd, neu chwalfa yn eich perthynas, eich gadael yn ddi-geiniog (a hyd yn oed yn ddigartref). Yn anffodus, rydym wedi gweld hyn yn digwydd. Yn ail, gall fentro sbarduno cadw rheolau treth budd-daliadau, y cyfeirir atynt yn ddiweddarach yn yr erthygl hon.

Efallai y byddwch yn penderfynu mai'r ateb gorau yw lleihau eich rhan yn y busnes, gan roi mwy o reolaeth ddyddiol i'ch olynydd drosto. Er enghraifft, wrth weithredu fel partneriaeth, gallwch barhau i fod yn bartner sydd â hawl i incwm, a all fod yn fwy effeithlon at ddibenion IHT nag ymddeoliad llawn.

Yr olynydd yw'r person (au) a fydd yn cymryd drosodd y tir neu'r busnes. Mewn llawer o achosion, bydd yn un neu fwy o aelodau o'ch teulu. Gallech edrych at y genhedlaeth nesaf, ac mewn rhai achosion efallai y bydd yn briodol edrych y tu hwnt i hynny at wyrion neu or-feichiau/neiaid.

Y cwestiwn cyntaf yw: pwy sy'n fodlon ymgymryd â'r busnes? Efallai bod rhai aelodau'r teulu wedi gwneud gyrfa mewn mannau eraill ac efallai nad ydynt am ei rhoi i fyny i gymryd drosodd y busnes, tra na fyddai eraill yn hoffi dim mwy na mynd ag ef ymlaen i'r dyfodol.

Yn ail, a oes gan eich darpar olynydd y sgiliau angenrheidiol, a fydd yn amrywio yn dibynnu ar natur eich busnes? Gall y rhain gynnwys sgiliau busnes fel cadw llyfrau a marchnata, neu sgiliau amaethyddol ac amgylcheddol. Yn aml bydd darpar olynwyr wedi dysgu sgiliau o'r fath wrth dyfu i fyny o fewn y busnes teuluol, a gellir mynd i'r afael ag unrhyw fylchau sgiliau cyn bod olyniaeth yn digwydd — naill ai o fewn y busnes, drwy hyfforddiant allanol, neu drwy weithio i fusnes arall am gyfnod.

Os nad oes gennych olynydd, efallai mai dyma'r dewis cywir i werthu'r busnes er mwyn darparu arian parod neu asedau eraill i chi a'ch teulu. Fel arall, efallai y byddwch yn dewis gosod tir allan i denant, fel y gall eich teulu gadw perchnogaeth a derbyn rhywfaint o incwm.

Efallai y byddwch am wneud darpariaeth ar gyfer yr aelodau'r teulu hynny na fyddant yn ymgymryd â chyfran o'r busnes.

Os oes gennych fusnes amrywiol, efallai y byddai'n bosibl rhannu rhai elfennau i'w trosglwyddo i fuddiolwyr eraill. Er enghraifft, gallai un plentyn gymryd y tir fferm, un arall yr eiddo rhent gwyliau neu osod preswyl/masnachol. Fodd bynnag, ystyriwch a fydd y prif fusnes yn gynaliadwy heb yr incwm o elfennau eraill.

Os ydych chi'n cynllunio'n ddigon pell ymlaen llaw, gallwch hefyd gymryd camau i adeiladu etifeddiaeth ar wahân ar gyfer buddiolwyr eraill. Mae rhai teuluoedd yn gwneud hyn drwy fuddsoddi mewn eiddo preswyl neu yswiriant bywyd i ddarparu ar gyfer plant nad ydynt yn ffermio.

Bydd angen i chi feddwl am strwythur eich busnes a'r hyn y mae'n ei olygu ar gyfer olyniaeth, a sicrhau bod dogfennau cysylltiedig yn adlewyrchu eich cynlluniau.

Os ydych yn gweithredu fel unig fasnachwr ar hyn o bryd, gall ffurfio partneriaeth gyda'ch olynydd gefnogi parhad eich busnes ar ôl eich marwolaeth. Os oes gennych bartneriaeth eisoes, gallwch ddod â'ch olynydd i mewn fel partner. Yn y naill achos neu'r llall, gall y bartneriaeth barhau ar ôl i chi farw, cyhyd â bod cytundeb partneriaeth ysgrifenedig ac o leiaf ddau bartner yn aros.

Mae hwn yn gyfle i sicrhau bod gennych gytundeb partneriaeth cyfoes sy'n adlewyrchu eich priod rolau yn y busnes, yn ogystal â'ch cynlluniau olyniaeth. Gallwch hefyd feddwl am drosglwyddo cyfalaf partneriaeth i'r genhedlaeth nesaf o bartner, er na ddylech wneud hyn heb gymryd cyngor treth.

Os oes gennych gwmni, mae gennych fecanwaith clir i wahanu perchnogaeth oddi wrth reolaeth, gan ddefnyddio cyhoeddi neu drosglwyddo cyfranddaliadau a phenodi cyfarwyddwyr. Lle mae nifer o gyfranddalwyr, rhaid bod gennych gytundeb cyfranddalwyr sy'n llywodraethu'r berthynas rhwng cyfranddalwyr a sut y byddant yn arfer eu hawliau pleidleisio.

Mae dewis i'w wneud rhwng trosglwyddo asedau yn eich oes neu ar ôl eich marwolaeth, ac mae hyn yn golygu ystyried IHT a CGT. Er y bydd y rhan fwyaf o anrhegion llwyr i unigolion eraill yn eich oes yn cael eu heithrio o IHT ar eich marwolaeth os byddwch yn goroesi o leiaf saith mlynedd o ddyddiad yr anrheg, efallai y bydd CGT yn codi tâl, yn dibynnu ar natur yr ased ac os yw'n gymwys i gael rhyddhad.

Weithiau gellir arbed IHT trwy wneud rhoddion oes, tra gellir arbed CGT fel arfer trwy basio asedau ar farwolaeth, oherwydd nid oes CGT yn daladwy ac mae codiad mewn gwerth. Mae hyn yn golygu bod y buddiolwr yn caffael yr ased ar werth dyddiad marwolaeth.

Sylwch, os byddwch yn rhoi ased ond yn dal i elwa ohono, mae hon yn 'anrheg gyda chadw budd-daliad', ac ar eich marwolaeth byddwch yn cael eich trin fel perchennog ohono at ddibenion IHT.

Gall deall pa eithriadau a rhyddhad treth sy'n berthnasol i drosglwyddiadau oes a throsglwyddiadau ar farwolaeth eich helpu i benderfynu ar y ffordd orau o weithredu i chi, eich teulu a'r busnes.

Mae bandiau cyfradd nil IHT yn golygu, yn dibynnu ar eich amgylchiadau a'ch asedau, efallai y byddwch yn gallu gadael £325,000 i £1m yn rhydd o IHT, yn ogystal ag unrhyw ryddhad a allai fod yn berthnasol.

Efallai y byddwch hefyd yn gallu elwa o un o ddau ryddhad IHT pwysig ar eich asedau a'ch busnes. Mae rhyddhad eiddo amaethyddol (APR) yn berthnasol i dir amaethyddol ac adeiladau sy'n cael eu meddiannu ar gyfer amaethyddiaeth, gan gynnwys ffermydd gosod, tra bod rhyddhad eiddo busnes (BPR) yn berthnasol i fusnes sy'n fasnachu'n bennaf. Bydd gweithgareddau sy'n cynhyrchu elw yn weithredol yn cael eu dosbarthu fel masnachu (fel tir ffermio mewn llaw); os ydych yn derbyn rhent neu incwm goddefol arall o ased, caiff hyn ei ystyried yn fuddsoddiad. Os yw'ch busnes yn cynnal mwy nag un math o weithgaredd, y cwestiwn fydd a yw'n fasnachu yn bennaf neu'n fuddsoddiad yn bennaf.

Yn fras, lle nad yw asedau yn debygol o fod yn destun IHT ar farwolaeth (naill ai oherwydd eu bod yn elwa o APR neu BPR, neu oherwydd eu bod yn cael eu cwmpasu gan fandiau cyfradd dim), gall fod yn fwy treth effeithlon dal gafael arnynt tan farwolaeth. Fodd bynnag, lle mae asedau yn debygol o fod yn destun IHT, gallech arbed treth trwy wneud rhodd oes, os yw CGT yn is na chyfradd IHT. Fodd bynnag, mae perygl, os byddwch yn marw o fewn saith mlynedd, y bydd IHT a CGT yn cael eu talu, a byddwch yn waeth i chi na phe baech wedi cadw'r ased a newydd dalu IHT ar farwolaeth.

Mae yna ryddhad CGT amrywiol, ond yr un mwyaf perthnasol o safbwynt cynllunio olyniaeth yw rhyddhad daliad. Mae hyn yn berthnasol i rodd o asedau sy'n cael eu defnyddio mewn busnes masnachu, neu sy'n gymwys ar gyfer APR. Mae hefyd yn berthnasol i drosglwyddo asedau i ymddiriedolaeth. Pan hawlir rhyddhad daliad, nid oes angen i'r person sy'n gwneud yr anrheg dalu CGT. Yn lle hynny, mae derbynnydd yr anrheg yn cymryd cost sylfaenol y rhoddwr ar gyfer yr ased, gan gynyddu'r CGT a fyddai'n cael ei dalu pe baent yn ei werthu yn y dyfodol.

Wrth gwrs, gall pethau fod yn llawer mwy cymhleth, felly mae bob amser yn werth cymryd cyngor ar eich amgylchiadau penodol.

Mae ewyllys yn rhan bwysig o gynllunio olyniaeth, yn enwedig os mai'r bwriad yw trosglwyddo asedau ar ôl marwolaeth yn hytrach nag yn ystod eich oes. Prif ddibenion ewyllys yw nodi'r hyn rydych am ddigwydd i'ch asedau, a phenodi ysgutorion i gyflawni'r dymuniadau hynny.

Dylech wneud yn siŵr bod gan y cyfreithiwr sy'n paratoi eich ewyllys brofiad yn delio â busnesau teuluol (a chleientiaid ffermio, os yw'n berthnasol). Dylent sicrhau bod eich ewyllys yn gydnaws ag unrhyw ddogfennau busnes, fel cytundeb partneriaeth.

Mewn llawer o achosion, gallwch drosglwyddo asedau yn llwyr i fuddiolwr. Fodd bynnag, efallai yr hoffech gadw rhywfaint o reolaeth trwy ddefnyddio ymddiriedolaeth. Gall hyn fod yn berthnasol i anrheg yn eich ewyllys ac anrheg oes.

Mae yna lawer o wahanol fathau o ymddiriedaeth, y gellir addasu pob un ohonynt i'ch amgylchiadau; cymerwch gyngor bob amser ar ba fyddai'n fwyaf addas i chi. Er enghraifft, efallai y byddwch yn defnyddio ymddiriedolaeth buddiant bywyd i ddarparu ar gyfer priod sydd wedi goroesi ond sicrhau bod asedau'n pasio yn ôl eich dymuniadau maent yn marw, neu efallai y byddwch yn defnyddio ymddiriedolaeth ddewisol i ddarparu hyblygrwydd yn y ffordd y gall eich asedau fod o fudd i aelodau amrywiol o'r teulu.

Yn ogystal ag ewyllys, dylech sicrhau bod gennych bŵer atwrnai parhaol (LPA). Dim ond ar eich marwolaeth y mae ewyllys yn dod i rym, tra bod LPA yn caniatáu ichi benodi rhywun i wneud penderfyniadau ar eich rhan a rheoli eich materion yn ystod eich oes os ydych, er enghraifft, yn analluog oherwydd damwain neu salwch.

Mae dau fath o LPA, un yn delio â materion eiddo ac ariannol, a'r llall gyda phenderfyniadau iechyd a lles; gallwch wneud un neu'r ddau. Gallwch hefyd wneud mwy nag un o bob math: er enghraifft, gallech benodi un person i drin eich materion busnes ac un arall i ddelio â'ch cyllid personol.