Letiau gwyliau wedi'u dodrefnu a threth enillion cyfalaf — ystyriaethau allweddol ar gyfer eich busnes gwledig
Mae Prif Ymgynghorydd Treth y CLA, Louise Speke, yn cynnig ei hargymhellion ar gyfer aelodau wrth ystyried y newidiadau sydd ar y gweill i osod gwyliau wedi'u dodrefnu a'r dreth enillion cyfalaf
Fel y mae, bernir bod busnes gosod gwyliau wedi'i ddodrefnu (FHL) yn fasnach at ddibenion treth enillion cyfalaf (CGT), ond mae hyn wedi'i drefnu i newid.
Ym mis Mawrth 2024, cyhoeddwyd yng Nghyllideb y Gwanwyn bod y drefn dreth FHL i'w diddymu o 6 Ebrill 2025. Mae'r diddymiad hwn yn mynd yn ei flaen wrth i'r Llywodraeth Lafur gyhoeddi'r ddeddfwriaeth ddrafft i'w chynnwys yn y Bil Cyllid ar ôl Cyllideb yr Hydref ar 30 Hydref.
Un o effeithiau diddymu'r drefn FHL yw na fydd busnes FHL bellach yn cael ei ystyried yn fasnach at ddibenion CGT. Mae hyn yn golygu na fydd rhyddhad y CGT ar gael pan fydd eiddo FHL yn cael ei waredu (ei werthu neu ei roi), neu ar ôl y dyddiad cychwyn, sef 6 Ebrill 2025.
Pan gyhoeddwyd y diddymiad gyntaf rhoddwyd ar ddeall y byddai rheolau gwrth-goedwigo i atal trethdalwyr rhag trin gwarediad er mwyn parhau i elwa o ryddhad CGT ar ôl Ebrill 2025. Mae'r rheolau CGT safonol yn nodi mai'r dyddiad gwaredu yw pan fydd contractau'n cael eu cyfnewid, nid y dyddiad y mae'r gwerthiant yn ei gwblhau. Fel enghraifft, pe baech wedi cyfnewid contractau i werthu 'Cottage Buttercup 'i 'Joe Blogs' ar 29 Mawrth 2024 ond wedi eu cwblhau bedair wythnos yn ddiweddarach ar 26 Ebrill, byddai'r gwaredu hwn wedi digwydd yn y flwyddyn dreth 2023-24, nid y flwyddyn dreth bresennol 2024-25.
Nod y rheol gwrth-goedwigo yn y ddeddfwriaeth ddrafft yw atal trethdalwr rhag cael mantais dreth (drwy allu hawlio rhyddhad CGT ac elwa ohonynt ar ôl diddymu'r drefn FHL) drwy ddefnyddio contractau diamod a ymrwymir iddynt yn ystod y 'cyfnod cyn cychwynu'. Mae'r cyfnod hwn o 6 Mawrth 2024 (h.y. dyddiad Cyllideb y Gwanwyn) hyd at 5 Ebrill 2025.
Mae'r rheol hon yn gymwys pan fyddwch yn cyfnewid contractau i waredu'r eiddo FHL yn ystod y cyfnod cychwyn ond mae'r eiddo'n cael ei drosglwyddo (rhodd) neu'n cwblhau (gwerthu) ar ôl 6 Ebrill 2025. O dan yr amgylchiadau hyn, ni fyddwch yn gallu hawlio rhyddhad CGT oni bai bod un o ddau eithriad yn berthnasol a bydd angen i chi wneud datganiad nad pwrpas y contract oedd osgoi'r newidiadau i reolau'r CGT pan fyddwch yn hawlio'r rhyddhad. Yr eithriadau yw:
(1) bod y contract wedi ei wneud yn gyfan gwbl am resymau masnachol, neu
(2) nid yw'r partïon i'r contract yn bersonau cysylltiedig.
Diffinnir personau cysylltiedig yn fras at ddibenion CGT ac mae'n cynnwys eich priod/partner sifil; perthynas i chi neu'ch priod/partner sifil a phriod/partner sifil perthynas. Ystyr perthynas yw brawd, chwaer, hynafiad neu ddisgynnydd llinol (megis mab neu ferch, neu wyres) ond nid yw'n cwmpasu pob perthynas deuluol. Yn benodol, nid yw'n cynnwys neiaid, beiau, ewythr a modrybedd.
Beth mae hyn yn ei olygu i aelodau
Nid yw'r darpariaethau gwrth-goedwigo wedi'u drafftio mewn ffordd sy'n atal aelodau rhag hawlio rhyddhad CGT ar werthu eu busnes FHL neu ar drosglwyddiad eu heiddo FHL fel rhan o'u cynlluniau olyniaeth wedi'u trefnu ymlaen llaw yn y flwyddyn dreth bresennol. Dim ond lle mae'r gwerthiant neu'r rhodd yn cwblhau ar ôl 6 Ebrill 2025 y maent yn effeithio ar y trafodion hynny, hyd yn oed os ymrwymwyd i'r contract yn y flwyddyn dreth hon.
Felly, i grynhoi, os ydych chi am werthu a hawlio rhyddhad gwaredu asedau busnes, neu os ydych chi am drosglwyddo'r eiddo i'r genhedlaeth nesaf a hawlio rhyddhad daliad rhoddion ar y cyd, mae ffenestr o gyfle i wneud hynny. Os nad oes gennych gynghorwyr proffesiynol sy'n eich helpu gyda hyn, siaradwch â'ch tîm CLA rhanbarthol a all argymell cyfreithwyr eiddo a all gynorthwyo.
