Datganiad yr Hydref

Cyflwynodd Canghellor y Trysorlys ei Ddatganiad Hydref, gan gyhoeddi cyfres o newidiadau sylweddol i drefn dreth y DU. Yma, mae arbenigwyr CLA wedi darparu dadansoddiad arbenigol ar y cyhoeddiadau, a'r hyn y gallent ei olygu i'ch busnes.

Cyhoeddodd y Canghellor doriadau dramatig i'r swm eithriedig blynyddol ar gyfer treth enillion cyfalaf. Dyma'r lefel o enillion y gellir eu cynhyrchu gan unigolyn mewn unrhyw un flwyddyn dreth cyn i dreth enillion cyfalaf ddod yn daladwy. Ar hyn o bryd, y swm eithriedig blynyddol yw £12,300, ond bydd yn gostwng i £6,000 o 6 Ebrill 2023 ac yn gostwng ymhellach i £3,000 o 6 Ebrill 2024.

Beth mae'n ei olygu i chi

Bydd hyn yn golygu cynnydd yn y dreth sy'n daladwy ar waredu asedau cyfalaf fel tir. Er enghraifft, ni fyddai cwpl priod â lwfansau cyfunol o £24,600 y flwyddyn dreth, yn talu treth enillion cyfalaf pe bai eu henillion ar y cyd yn £20,000, ond o Ebrill 2024 byddent yn talu CGT ar £8,000.

Efallai y bydd yr Aelodau yn dymuno defnyddio rhyddhad i liniaru rhywfaint o'r effaith hon. Pan fo asedau busnes yn cael eu gwerthu a'r elw yn cael ei ailfuddsoddi mewn asedau busnes eraill, gellir hawlio rhyddhad trolio, tra pan fo rhodd yn cael ei wneud o asedau busnes (neu lle gwneir rhodd i ymddiriedolaeth), gellir hawlio rhyddhad daliad. Yn y ddau achos dim ond gohirio treth yw hyn, ac felly lle gall y swm eithriedig blynyddol dalu am y rhan fwyaf o'r enillion efallai y byddai'n well peidio â hawlio'r rhyddhad, ond gallai'r toriad yn yr eithriad newid y cyfrifiad hwn.

Efallai y bydd y rhai sy'n meddwl am wneud gwarediadau o asedau sy'n werth mwy na'u cost caffael ar hyn o bryd, boed hynny drwy werthu neu anrheg, eisiau ystyried a fyddai'n bosibl gwneud y gwarediad yn y flwyddyn dreth gyfredol, er mwyn manteisio ar y swm eithriedig blynyddol presennol cyn iddo gael ei leihau.

Un thema bwysig yng nghyhoeddiad y Canghellor oedd rhewi yn y trothwyon sy'n berthnasol i lawer o drethi tan fis Ebrill 2028. Gellir gweld hyn fel math o gynnydd treth llechwraidd, yn enwedig yng ngoleuni cyfradd uchel chwyddiant eleni.

Mae'r rhewi'n berthnasol i'r lwfans personol a'r trothwy cyfradd uwch (40%) ar gyfer treth incwm; amrywiol drothwyon cyfraniadau yswiriant gwladol (NIC) a'r band cyfradd dim (£325,000) a'r band cyfradd dim preswylfa (£175,00) ar gyfer treth etifeddiaeth.

Y trothwyon perthnasol ar gyfer y flwyddyn dreth 2023-24 (ac sy'n parhau tan 2028) fydd:

• Bydd y lwfans personol treth incwm, trothwy cynradd cyflogeion Dosbarth 1 NIC, terfyn elw is Dosbarth 4 a throthwy elw is Dosbarth 2 fydd £12,570
• Y trothwy treth incwm cyfradd uwch, terfyn enillion uchaf Dosbarth 1 NIC, terfyn elw uchaf Dosbarth 4 fydd £50,270.
• Bydd terfyn enillion isaf y NICs yn £6,396 y flwyddyn (£123 yr wythnos) a'r trothwy elw bach fydd £6,725 y flwyddyn.
• Bydd trothwy uwchradd y GICs ar gyfer cyflogwyr yn £9,100.

Beth mae'n ei olygu i chi

Bydd unrhyw un y mae ei incwm yn cynyddu, boed yn fwy neu'n llai na chwyddiant, yn cael eu hunain yn talu cyfran uwch o'u hincwm mewn treth. Bydd unrhyw gynnydd mewn gwerthoedd eiddo yn golygu bod mwy o ystadau yn dod yn atebol am dreth etifeddiaeth.

Un trothwy na fydd yn aros yn sefydlog y flwyddyn nesaf yw'r trothwy cyfradd ychwanegol treth incwm, a fydd o 6 Ebrill 2023 yn cael ei ostwng o £150,000 i £125,140. Dyma'r trothwy uwchlaw y bydd incwm nad yw'n ddifidend yn cael ei drethu ar 45%.

Bydd gostyngiad hefyd yn y lwfans difidend o £2,000 i £1,000 ym mis Ebrill 2023 a £500 ym mis Ebrill 2024. Dyma'r swm o ddifidendau y gellir eu derbyn bob blwyddyn dreth yn rhydd o dreth.

Beth mae'n ei olygu i chi

Bydd person sy'n talu'r gyfradd ychwanegol o dreth incwm ar hyn o bryd yn canfod ei fil treth incwm yn cynyddu £1,243 y flwyddyn o ganlyniad i'r newid hwn, hyd yn oed cyn ystyried effaith chwyddiant.

Bydd y cyfraddau isafswm cyflog cenedlaethol bob awr yn cynyddu o 1 Ebrill 2023. Bydd cyfraddau yr Isafswm Cyflog Cenedlaethol fesul awr yn cael eu cynyddu ar gyfer pobl 21-22 oed i £10.18 yr awr, i'r rhai 18-20 oed i £7.49 yr awr, i bobl 16-17 oed a Phrentisiaid i £5.28 yr awr.

Ar gyfer gweithwyr 23 oed a throsodd, bydd y Cyflog Byw Cenedlaethol yn cynyddu i £10.42 yr awr. Mae hyn o gwmpas cynnydd o 10%.

Beth mae'n ei olygu i chi

Bydd mwyafrif y busnesau amaethyddol yn talu uwchlaw'r isafswm cyflog felly mewn ystyr ymarferol ni ddylai'r cynnydd yn yr isafswm cyflog fod yn broblem. Fodd bynnag, gall osod cynsail ar gyfer cynnydd cyflogau yn gyffredinol, a chynyddu costau i'r aelodau. Rydym yn pryderu y gallai hyn arwain at droell cyflogau a fydd yn ychwanegu pwysau chwyddiant pellach i'r economi wledig.

Rydym yn ymwybodol iawn bod y codiad yn yr isafswm cyflog yn gost bellach i aelodau yn y sectorau twristiaeth a lletygarwch yn benodol.

Gall aelodau CLA, drwy ganolbwynt cost byw'r CLA, ddod o hyd i wybodaeth am sut y gall busnesau liniaru'r effeithiau y bydd cyflogau uwch yn eu cael ar ymylon a phroffidioldeb. Byddwn hefyd yn parhau i lobio'r Llywodraeth i ostwng cyfradd TAW o 20% i 5%, fel yr oedd yn wir yn ystod y pandemig, fel modd o ddarparu cymorth pellach i fusnesau twristiaeth a lletygarwch.

Nid yw'r llywodraeth wedi cyhoeddi ailwampio'r ardrethi busnes, ond yn hytrach mae wedi ychwanegu mwy o gymorth i fusnesau o 1 Ebrill 2023, pan fydd y Rhestr Brisio newydd yn dod i rym. Mae'r llywodraeth yn cyfrifo bod y pecyn hwn yn werth £13.6bn dros y pum mlynedd nesaf.

Nid yw'r llywodraeth wedi symud ymlaen â'i chynnig treth werthu ar-lein gan fod hyn wedi profi i fod yn rhy gymhleth, gan adlewyrchu ymateb ymgynghoriad y CLA ar y cynnig yn gynharach eleni. Yn lle hynny, mae'r llywodraeth wedi bancio ar ostyngiad mewn gwerthoedd safleoedd stryd fawr a chynnydd yng ngwerth warws a depos dosbarthu er mwyn sicrhau ail-gydbwysedd - bydd p'un a fydd hyn yn ddigonol i iechyd strydoedd mawr yn dibynnu ar ailbrisiadau unigol.

Bydd Rhyddhad Manwerthu, Lletygarwch a Hamdden yn cael ei gynyddu o 50% i 75% ar gyfer 2023/24 hyd at uchafswm o £110,000 fesul busnes. Mae croeso mawr i hyn a bydd yn helpu llawer o fusnesau mewn ardaloedd gwledig sydd wedi cael trafferth ers Covid. Mae hyn yn dilyn ymlaen o drafodaethau y mae'r CLA wedi bod yn eu cael gyda swyddogion y Llywodraeth ac mae'n rhoi mwy o sicrwydd i gynllunio ymlaen yn y sectorau hyn.

Pan fydd y rhestr brisio newydd yn dod i rym, bydd busnesau sydd â phrisiad llai yn gweld y gostyngiad hwnnw'n cael ei gymhwyso ar unwaith, a lle mae gwerthoedd yn codi, caiff y newid i'r gyfradd newydd ei gapio flwyddyn ar ôl blwyddyn. Bydd y cap hwn yn golygu mai'r codiad uchaf yn 2023/24 fydd 5% ar gyfer trethdalwyr bach (RV £20-28k), 15% ar gyfer eiddo canolig (£29-100k) a 30% ar gyfer y mwyaf (dros £100K). Gwelodd yr ailbrisiad diwethaf gynnydd mawr mewn gwerth ardrethol a bu'n rhaid i'r llywodraeth ymateb ar ôl y digwyddiad. Dylai'r mesurau hyn helpu i leddfu'r cyfnod pontio.

Ar gyfer busnesau sy'n hawlio Rhyddhad Ardrethi Gwledig neu Ryddhad Ardrethi Busnesau Bach, ac a fydd yn fwy na'r trothwy o £15,000 ar ôl ailbrisio, caiff y cynnydd mewn bil ei gapio ar £600 y flwyddyn am 3 blynedd. Unwaith eto, dylai hyn helpu i liniaru effaith y newid trwy osgoi bil cyfraddau enfawr a sydyn.

Bydd y lluosydd ardrethi busnes yn cael ei rewi am flwyddyn arall, yn lle codi 6%. Mae hyn i'w groesawu yn fawr, gan fod y lluosydd wedi cynyddu problemau ailbrisio yn y gorffennol.

Mae'r parthau buddsoddi a nodir yn y datganiad ariannol ar 23 Medi wedi cael eu graddio yn ôl. Cyhoeddodd y Canghellor y bydd y rhain bellach yn cael eu cysylltu â phrifysgolion ledled y wlad er mwyn canolbwyntio ar fwy o arloesedd ac Ymchwil a Datblygu wedi'i dargedu.

Roedd risg wirioneddol gyda'r parthau buddsoddi a ddiffiniwyd yn flaenorol y byddai ardaloedd gwledig o dan anfantais ddifrifol, gyda mwy o adnoddau yn cael eu sugno i ardaloedd y rhoddwyd cymhellion ariannol mawr. Ni fydd hyn yn wir mwyach ac mae rhesymeg i barthau buddsoddi gael eu lleoli o amgylch prifysgolion gydag arloesedd yn dod yn amcan allweddol. Os rhoddir ystyriaeth briodol i sut y gall Ymchwil a Datblygu fod o fudd i'r economi wledig drwy annog prosiectau arloesol eang, gall parthau buddsoddi ddarparu'r llwyfan angenrheidiol ar gyfer twf economaidd gwledig yn y dyfodol.

Bydd y Cynllun Rhyddhad Bil Ynni, sy'n capio pris cyfanwerthol trydan a nwy, yn dod i ben ym mis Ebrill 2023. Yn dilyn adolygiad o'r cynllun a fydd yn cael ei gyhoeddi erbyn diwedd y flwyddyn, bydd sectorau bregus a nodwyd yn parhau i dderbyn lefel o gymorth sydd i'w benderfynu o hyd. Gyda diwedd y cap prisiau busnes, bydd busnesau gwledig yn wynebu ymyl clogwyn oni bai bod sector gwledig penodol yn cael ei ystyried fel un sy'n agored i niwed. Bydd y CLA yn lobïo'r llywodraeth yn unol â hynny.

Bydd y rhai sy'n defnyddio olew gwresogi oherwydd eu bod oddi ar y grid yn derbyn ad-daliad o £200 y gaeaf hwn, yn hytrach na'r £100 a gynlluniwyd yn wreiddiol. Er efallai bod yr ad-daliad wedi cael ei ddyblu i £200, dim ond hanner yr hyn y mae'r rhai ar y grid nwy yn ei dderbyn yw hyn o hyd. O ystyried nad yw 70% o eiddo gwledig ar y grid nwy, mae cymunedau gwledig unwaith yn fwy difreintiedig.

Yn y cyfamser, bydd angen i aelodau ystyried sut orau i liniaru effaith cynnydd pellach mewn prisiau. Gallai hyn fod drwy leihau'r defnydd o ynni a datblygu ffynonellau ynni eraill lle bo hynny'n bosibl. Ynghyd â Gwasanaethau Ynni CLA, byddwn yn darparu cyngor a chymorth pellach i aelodau a fydd ar gael ar yr Hwb Cost Byw ar wefan CLA.

I weld a all Gwasanaethau Ynni CLA eich helpu i wneud arbedion ar eich biliau ynni, cliciwch yma.

Mae'n annhebygol y bydd yr Ardoll Generadur Trydan a gyhoeddwyd gan y Canghellor yn effeithio'n uniongyrchol ar aelodau'r CLA. Bydd yr Ardoll yn berthnasol i fusnesau sy'n cynhyrchu mwy na 100 Gigawat-awr (GWh) y flwyddyn o drydan o asedau cynhyrchu trydan adnewyddadwy sy'n gysylltiedig â'r rhwydweithiau grid cenedlaethol neu leol.

Beth mae hyn yn ei olygu i chi

Mae aelodau CLA sy'n cynhyrchu trydan adnewyddadwy yn uniongyrchol yn debygol o fod yn gwneud hynny ar raddfeydd llawer is na'r trothwy hwn.

Gall generaduron adnewyddadwy sy'n prydlesu tir i gynhyrchu pŵer gael eu heffeithio os yw eu cwmni neu eu grŵp yn cynhyrchu pŵer uwchlaw'r trothwy blynyddol hwn ar draws eu gweithrediadau. Byddai unrhyw effaith ar y tirfeddiannydd o ran rhent yn ddibynnol ar delerau prydles a fformiwla rhent. Gallai'r ardoll effeithio ar enillion cyffredinol i gwmnïau ynni adnewyddadwy ac felly penderfyniadau buddsoddi wrth symud ymlaen, ond mae hyn i'w weld o hyd.

Bydd prosiectau seilwaith cyfalaf presennol yn parhau ar waith a bydd y cyllidebau a ddyrennir yn parhau ar y lefelau presennol. Mae hyn yn golygu y bydd HS2 yn parhau, fel y bydd Project Gigabit, y rhaglen i gynyddu'r defnydd o ffibr optig er mwyn galluogi'r DU i elwa o fand eang sy'n gallu gigabit.

Roedd nifer o adroddiadau yn y cyfryngau y byddai'r Canghellor yn cefnogi'r rhaglenni seilwaith presennol er mwyn llenwi'r twll du cyllidol yn rhannol. Ond eglurodd y Canghellor fod y cynlluniau hyn yn hanfodol er mwyn sicrhau twf economaidd yn y dyfodol.

Rydym yn croesawu cefnogaeth barhaus y Llywodraeth i rwydwaith digidol yr 21ain Ganrif. Heb hyn, bydd busnesau gwledig o dan anfantais ddifrifol a bydd y rhaniad digidol gwledig-drefol yn ehangu ymhellach. Fodd bynnag, rydym yn gwybod bod £3.8bn o'r gronfa £5bn yn dal heb ei ddefnyddio. Mae'n ddyletswydd ar y Llywodraeth a'i changen gyflenwi band eang, BDUK, i nodi sut y bydd y cronfeydd nas defnyddiwyd hyn yn mynd i gael eu gwario. Yn syml, heb y cysylltedd digidol angenrheidiol, ni fydd busnesau gwledig yn gallu cyrraedd eu potensial gwirioneddol.

Pwyntiau eraill i'w nodi:

• Mae'r trothwy cofrestru TAW wedi'i rewi ar £85,000 tan fis Ebrill 2024