Mewn Ffocws: Ymddiriedolaethau Teuluol

Mae ymddiriedolaeth yn endid cyfreithiol sy'n galluogi unigolion i drosglwyddo asedau tra ar yr un pryd gadw rhywfaint o reolaeth drostynt. Mae ymddiriedolaethau wedi bod yn rhan o system gyfreithiol Lloegr ers canrifoedd ac fe'u defnyddir am resymau myrdd.

Mae camsyniad cyffredin bod ymddiriedolaethau yn ffordd o osgoi talu treth. Yn gyffredinol, ni fydd defnyddio ymddiriedolaeth ynddo'i hun yn arbed treth. Fe'u defnyddir yn aml i reoli asedau i'r rhai sy'n llai abl i wneud hynny eu hunain ac i amddiffyn asedau sydd wedi cael eu rhoi i ffwrdd. Mae teuluoedd ffermio ac ystadau tir yn aml yn defnyddio ymddiriedolaethau i sicrhau y gellir rheoli tir ac eiddo yn effeithiol er budd teulu, yn hytrach na chael eu torri a'u gwerthu gan genedlaethau'r dyfodol.

Mae ymddiriedolaeth yn cynnwys tair parti - y setlwr, sy'n creu'r ymddiriedolaeth; yr ymddiriedolwyr, sy'n cymryd rheolaeth o'r asedau; a'r buddiolwyr, sy'n elwa o'r ymddiriedolaeth.

Rôl yr ymddiriedolwyr yw rheoli a gweinyddu'r ymddiriedolaeth yn unol â thelerau'r ymddiriedolaeth. Nid ydynt yn elwa o'r ymddiriedolaeth eu hunain oni bai eu bod hefyd yn cael eu henwi fel buddiolwyr, ond gallant hawlio treuliau gan yr ymddiriedolaeth am ei rheolaeth a'i weinyddu parhaus.

Y buddiolwyr yw'r rhai sydd â hawl i elwa o asedau'r ymddiriedolaeth a/neu'r incwm ariannol a gynhyrchir ganddynt. Yn dibynnu ar delerau'r ymddiriedolaeth, efallai y bydd ganddynt hawl gwarantedig gan yr ymddiriedolaeth, neu dim ond yn ôl disgresiwn yr ymddiriedolwyr y gallant elwa.

Gellir sefydlu ymddiriedolaeth deuluol mewn dwy ffordd. Gellir ei wneyd gan yr ymsefydlwr yn eu hoes, o dan offeryn a elwir gweithred o ymddiriedaeth. Mae gweithred o ymddiriedaeth - y cyfeirir ati hefyd fel datganiad o ymddiriedaeth - yn dod i rym ar unwaith. Mae'n cynnwys rhodd gan y setlwr o'r asedau a ddelir ar ymddiriedolaeth.

Fel arall, gall y setlwr gyfarwyddo i ymddiriedolaeth gael ei sefydlu yn eu hewyllys i ddod i rym ar ei farwolaeth. Yn yr achos hwn, mae'r setlwr yn cadw perchnogaeth o asedau'r ymddiriedolaeth am weddill ei oes.

Mae gan yr ymddiriedolwyr ddyletswydd gyfreithiol i weinyddu'r ymddiriedolaeth yn deg, gan gydbwyso buddiannau'r holl fuddiolwyr. Weithiau, bydd y setlwr yn ysgrifennu 'llythyr o ddymuniadau' yn rhoi arweiniad i'r ymddiriedolwyr ar sut i weinyddu asedau'r ymddiriedolaeth. Fodd bynnag, nid yw hyn yn gyfreithiol rwymol ac mae'n gweithredu fel nodyn cynghori yn unig.

Mae sawl math gwahanol o ymddiriedaeth, ac mae pob un ohonynt yn cyflawni amcanion ychydig yn wahanol a ffyrdd gwahanol i'w dosbarthu. Yn seiliedig ar y math o fudd-dal a roddir i'r buddiolwyr, mae'r prif rai yn cynnwys:

• Ymddiriedolaeth foel
• Ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant
• Ymddiriedolaeth ddewisol

Gall teuluoedd ffermio a thirfeddianwyr ddefnyddio pob un o'r rhain i ddiogelu asedau, er efallai y bydd angen cyngor arbenigol ar ddeall pa un sy'n fwyaf perthnasol i'ch cynllun busnes ac olyniaeth.

Ymddiriedolaeth foel yw'r math symlaf o ymddiriedolaeth, lle mae gan y buddiolwr hawl gwbl i asedau'r ymddiriedolaeth yn syth. I bob pwrpas, y buddiolwr yw'r perchennog go iawn ac mae ganddo hawl i gyfarwyddo'r ymddiriedolwyr wrth ddefnyddio'r asedau, ar yr amod bod y buddiolwr yn 18 oed neu'n hŷn ac o feddwl cadarn. Fe'u defnyddir yn aml i ddal tir neu fuddsoddiadau ar gyfer plant.

Mae'r math hwn o ymddiriedolaeth yn rhoi hawl i'r buddiolwr i'r incwm net o'r ymddiriedolaeth, ond nid oes ganddynt hawl i'r arian, yr eiddo neu'r buddsoddiadau sylfaenol sy'n cynhyrchu'r incwm hwnnw (h.y. y cyfalaf). Fe'i defnyddir yn gyffredin i sicrhau bod dibynydd fel priod yn derbyn incwm am oes. Rôl yr ymddiriedolwyr yw rheoli'r asedau o ddydd i ddydd, gan gynnwys gwneud penderfyniadau buddsoddi, a thalu'r incwm a gynhyrchir, heb unrhyw dreuliau yr eir iddynt, i'r buddiolwr.

Ar ôl marwolaeth y buddiolwr, bydd yr asedau wedyn yn pasio yn unol â thelerau'r ymddiriedolaeth (e.e. i blant y setlwr neu ymddiriedolaeth ddewisol).

Mae ymddiriedolaeth ddewisol yn opsiwn poblogaidd i deuluoedd sy'n anelu at ddiogelu eu hasedau, o ystyried y radd uchel o hyblygrwydd y maent yn ei gynnig. Mae'r setlwr yn trosglwyddo'r asedau i'r ymddiriedolwyr ac yn aml bydd yn rhoi arweiniad ynghylch sut yr hoffent iddynt gael eu defnyddio. Yn hanfodol, fodd bynnag, mae hyn yn rhoi disgresiwn i'r ymddiriedolwyr ynghylch sut y mae cronfeydd incwm a chyfalaf i'w dosbarthu ymhlith y buddiolwyr.

Mae ymddiriedolaethau dewisol yn arbennig o ddefnyddiol fel ffordd o ddarparu ar gyfer plant, gan eu bod yn galluogi'r ymddiriedolwyr i ddarparu arian i bob plentyn fel a phan fydd eu hangen, megis i dalu am eu haddysg, yn hytrach nag yn gyfartal ac ar yr un pryd. Yn yr un modd, gallant hefyd fod yn ddefnyddiol ar gyfer darparu ar gyfer buddiolwyr oedolion ar bwyntiau allweddol yn eu bywyd (er enghraifft, prynu cartref newydd, sefydlu busnes newydd, neu galedi ariannol) tra'n cadw cronfa ar gyfer cenedlaethau'r dyfodol.

Mae ymddiriedolaethau yn ffordd effeithlon a hyblyg o roi arian neu asedau i'ch teulu yn ystod eich oes neu ar ôl marwolaeth, gan eich galluogi i ddarparu ar gyfer cenedlaethau'r dyfodol heb roi'r gorau i reolaeth yn llwyr. Apêl benodol at deuluoedd ffermio a thirfeddiannol yw y gallant wahanu perchnogaeth a rheolaeth ar dir, sy'n golygu er enghraifft y gellir parhau i ffermio tir amaethyddol fel un uned gyda'r elw yn cefnogi aelodau amrywiol o deulu. Gall hyn fod yn well na'r tir yn cael ei rannu rhwng gwahanol fuddiolwyr, a allai arwain at werthu lleiniau ar wahân neu fod yn rhy fach i'w defnyddio'n economaidd.

Mae gan ymddiriedolaethau hefyd fwy o hyblygrwydd na threfniadau eraill ar gyfer trosglwyddo asedau. Er engraifft, nid doeth bob amser yw rhoddi anrhegion mawrion fel fferm, swm mawr o dir amaethyddol, neu symiau mawrion o arian drosodd i blant neu wyrion yn llwyr. Gall newid annisgwyl mewn amgylchiadau fel dyled neu ysgariad olygu bod yr asedau yn y pen draw yn nwylo rhywun arall yn gyfan gwbl, y tu allan i'r teulu.

Mae manteision posibl ymddiriedolaethau teuluol yn cynnwys:

• Helpu i reoli eich amlygiad i dreth etifeddiaeth.
• Osgoi oedi aros am brofiant i ddelio ag asedau pan fydd rhywun yn marw.
• Darparu ar gyfer aelodau anabl o'r teulu tra'n sicrhau bod ganddynt y cymorth sydd ei hangen arnynt i reoli'r arian.
• Osgoi asedau teuluol yn cael eu draenio gan yr awdurdod lleol i dalu am ofal.
• Cadw asedau teuluol allan o gyrraedd credydwyr pe bai'ch plentyn yn mynd i anhawster ariannol.
• Helpu i darian asedau teuluol rhag canlyniadau plentyn yn cael ysgariad.
• Diogelu eich asedau pe bai rhywun yn eich teulu yn cael problem gamblo neu anhawster arall i reoli eu cyllid.

Mae ymddiriedolaethau yn destun trethi amrywiol mewn gwahanol gyd-destunau, ond y prif rai i'w hystyried yw treth enillion cyfalaf, treth incwm a threth etifeddiaeth. Mae lefel y trethiant yn ddibynnol ar sawl ffactor, gan gynnwys y math o ymddiriedolaeth, gwerth yr asedau a roddir ynddi, a hunaniaeth y buddiolwyr. Gall trethi eraill fod yn berthnasol hefyd mewn amgylchiadau penodol (e.e. treth dir treth stamp ar brynu tir).

Oes, bydd angen i ymddiriedolwyr dalu treth ar incwm a dderbynnir ganddynt. Bydd y gyfradd yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth (p'un a yw'n ymddiriedolaeth ddewisol neu'n un y mae gan fuddiolwr fuddiant mewn meddiant ynddi). Bydd buddiolwr sy'n derbyn incwm gan ymddiriedolaeth yn ei dderbyn net o'r dreth a delir gan yr ymddiriedolwyr. Yn dibynnu ar eu hincwm eu hunain, efallai y bydd gofyn iddynt dalu treth incwm pellach neu efallai y bydd ganddynt hawl i hawlio ad-daliad treth gan CThEM.

Bydd yn rhaid i ymddiriedolwyr dalu treth enillion cyfalaf ar unrhyw enillion cyfalaf dros swm eithriedig blynyddol yr ymddiriedolaeth, sef hanner swm unigolyn, ar y cyfraddau sy'n daladwy gan drethdalwyr cyfradd uwch (hy 28% ar gyfer eiddo preswyl ac 20% ar gyfer y rhan fwyaf o asedau eraill).

Sylwch y bydd creu ymddiriedolaeth yn eich oes hefyd o bosibl yn arwain at rwymedigaeth treth enillion cyfalaf i'r setlwr, er mewn rhai amgylchiadau gellir 'dal hyn drosodd' (h.y. gohirio tan ddyddiad diweddarach).

Efallai y bydd tâl treth etifeddiaeth yn daladwy ar greu'r ymddiriedolaeth. Pan fydd yr ymddiriedolaeth yn cael ei chreu gan ewyllys, bydd yr asedau sy'n pasio i'r ymddiriedolaeth yn cael eu trethu fel rhan o ystâd y person sydd wedi marw yn yr un modd ag unrhyw anrheg arall. Pan gaiff yr ymddiriedolaeth ei chreu gan setlwr yn ystod ei oes, bydd tâl treth etifeddiaeth ar unwaith os yw gwerth yr asedau a roddir yn yr ymddiriedolaeth yn fwy na band cyfradd dim sydd ar gael y setlwr (£325,000, oni bai eu bod wedi gwneud unrhyw roddion eraill yn ystod y saith mlynedd diwethaf). Efallai y bydd tâl treth etifeddiaeth pellach os bydd y setlwr wedyn yn marw o fewn saith mlynedd.

Y tu hwnt i hynny, mae'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau yn ddarostyngedig i reolau a elwir yn 'drefn eiddo perthnasol'. Mae hyn yn golygu y byddant yn destun tâl o hyd at 6% ar bob 10 mlynedd ers creu'r ymddiriedolaeth, yn ogystal â thâl ymadael cymesur pan fydd asedau cyfalaf yn cael eu tynnu o'r ymddiriedolaeth neu pan gaiff yr ymddiriedolaeth ei chau.

Mae'r lefel yn seiliedig ar y prisiad 10 mlynedd diweddaraf ac fe'i codir pro-rata i'r nifer o flynyddoedd ers y prisiad diwethaf.

Mae eithriad ar gyfer categori penodol o ymddiriedolaethau (ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant a sefydlwyd yn ewyllys person i ddod i rym ar ôl ei farwolaeth) sy'n cael eu dosbarthu fel 'buddiannau ar unwaith ar ôl marwolaeth' ac sy'n destun eu triniaeth treth etifeddiaeth arbennig eu hunain, sy'n golygu bod gwerth yr ymddiriedolaeth yn cael ei ychwanegu at werth ystâd y buddiolwr ei hun i bennu'r dreth sy'n daladwy pan fyddant yn marw.

Mae yna reolau penodol hefyd ar gyfer ymddiriedolaethau a grëwyd ar gyfer pobl anabl a phlant mewn profedigaeth.

Mae'n bosibl mewn theori creu ymddiriedolaeth y mae'r setlwr hefyd yn fuddiolwr ohoni, ac mae rhai amgylchiadau lle bydd hyn yn briodol. Fodd bynnag, anaml y bydd hyn yn wir os mai un o'r nodau yw cynllunio treth etifeddiaeth, gan y caiff ei ddosbarthu fel 'rhodd gyda chadw budd-daliad' sy'n golygu bod y setlwr yn dal i gael ei drin at ddibenion treth etifeddiaeth fel pe bai'n berchen ar yr asedau a roddir mewn ymddiriedolaeth. Er mwyn arbed treth etifeddiaeth o bosibl, mae'n bwysig felly gwahardd y setlwr o unrhyw fudd posibl o'r ymddiriedolaeth.

Oes, nid oes rheswm na all setlwr hefyd fod yn ymddiriedolwr i'w ymddiriedolaeth, ac nid yw hyn yn anghyffredin. Yn y rhan fwyaf o achosion, fodd bynnag, bydd yn well cael o leiaf ddau ymddiriedolwr.

Dylai'r rhain fod yn bobl a fydd yn gallu dwyn y cyfrifoldeb o weithredu fel ymddiriedolwyr a gweithredu'n deg rhwng y gwahanol fuddiolwyr.

Dylai'r manteision posibl gael eu pwyso yn erbyn y baich cydymffurfio ychwanegol a'r costau y byddant yn eu cynnwys. Dylid cymryd cyngor proffesiynol bob amser cyn sefydlu ymddiriedolaeth.

Er bod yr erthygl hon wedi nodi rhywfaint o wybodaeth gyffredinol am ymddiriedolaethau teuluol, ni all ddarparu atebion ar gyfer eich amgylchiadau unigol, os ydych yn ystyried sefydlu ymddiriedolaeth neu ddelio ag ymddiriedolaeth bresennol.

Gall aelodau CLA elwa o gyngor ac arbenigedd am ddim gan ein tîm o arbenigwyr mewn defnydd tir, materion cyfreithiol a threth.

Gallant roi cyngor ar:

• Pa feysydd y dylech fod yn eu hystyried mewn perthynas ag ymddiriedolaethau a chynllunio ystadau cyffredinol
• Camau gweithredu y mae angen i chi eu cymryd i gynnal gwerth
• Gwybodaeth am eich holl wahanol opsiynau treth a chyfreithiol
• Pa gwestiynau y dylech eu gofyn i'ch cynghorwyr proffesiynol a beth ddylech fod yn eu cyfarwyddo i'w wneud, fel eich bod yn defnyddio eu hamser yn fwy effeithiol

Maent hefyd:

• Rhannu arfer gorau gyda ffermydd neu dyddynnod tebyg eraill
• Darparu diweddariadau pryd bynnag y bydd y gyfraith neu'r rheoliadau treth yn newid
• Darparu lobïo gweithredol, effeithiol ar gyfer y tirfeddiannydd a'r tyddynwr i amddiffyn gwerth eich asedau.