Cynllunio olyniaeth a threth etifeddiaeth

Mae'r CLA yn darparu ystod o adnoddau i gynorthwyo ei aelodau yn eu taith cynllunio olyniaeth i:

• Gwnewch i'r broses fynd mor esmwyth ag y gall
• Cadwch i lawr y gost i aelodau
• Helpwch aelodau i ddod o hyd i ateb sy'n gweithio iddyn nhw, eu busnes a'u teulu, mewn modd treth-effeithlon.

Gweler isod am drosolwg o'r holl adnoddau hynny, wedi'u cynllunio ar gyfer aelodau sy'n pryderu am eu sefyllfa treth etifeddiaeth, neu sydd am gynllunio ar gyfer olyniaeth.

Edrychwch ar ein canolbwynt ar-lein sy'n cynnwys y newyddion diweddaraf, datblygiadau a dadansoddiad CLA ar gyllideb hydref 2024, gan gynnwys sut rydym yn eirioli eich diddordebau i'r llywodraeth, Aelodau Seneddol a'r cyfryngau.

Ewch i'r canolbwynt >

Nodyn pwysig

Sylwer y bydd y newidiadau i Ryddhad Eiddo Amaethyddol a Busnes yn destun ymgynghoriad, ac nid ydynt i fod i ddod i rym tan fis Ebrill 2026. Mae amser i ystyried eich sefyllfa dreth, a bydd y CLA yn cyflwyno sylwadau cryf i'r Trysorlys ar eich rhan.

Edrychwch ar ein herthygl cwestiynau cyffredin ar yr hyn y mae'r newidiadau i ryddhad etifeddiaeth yn ei olygu. Ymhlith y cwestiynau a atebwyd mae:

• Beth mae'r llywodraeth wedi'i gyhoeddi mewn perthynas â rhyddhad IHT?
• Mae dryswch ynglŷn â nifer y ffermydd fydd yn cael eu heffeithio. Sut mae'r ffigur 70,000 o ffermydd yn cael ei gyfrifo?
• Clywais ar y radio mai £3m yw'r lwfans mewn gwirionedd, ac nid £1m. A yw hyn yn wir?
• A allaf ddefnyddio yswiriant i liniaru'r atebolrwydd treth etifeddiaeth (IHT)?
• A allaf leihau fy atebolrwydd IHT trwy wneud anrhegion?
• A allaf wneud rhoddion munud olaf (fel y'u gelwir yn 'gwely marwolaeth') i gynyddu fy lwfansau IHT?
• A yw trosglwyddo asedau i gwmni yn eu tynnu oddi ar fy ystâd drethadwy?
• A allaf gymryd morgais ar fy eiddo i leihau gwerth fy ystad drethadwy at ddibenion IHT?
• A fyddai'n rhaid i'm ysgutor dalu treth enillion cyfalaf pan werthir asedau'n cael eu gwerthu i ariannu'r bil IHT?
• A ellir talu'r bil IHT mewn rhandaliadau ac a fydd angen talu llog?

Darllenwch yr erthygl >

Y lle gorau i ddechrau yw drwy wylio cyfres gweminar dwy ran lle mae'r tîm treth CLA yn siarad drwy'r ystyriaethau ymarferol, treth a chyfreithiol, gan ddefnyddio astudiaethau achos darluniadol.

Mae pob un o'r astudiaethau achos yn ystyried gwahanol amgylchiadau teuluol, sut mae'r rheolau treth etifeddiaeth yn berthnasol iddynt a pha opsiynau cynllunio olyniaeth sydd ar gael.

Mae canllawiau manylach ar gael ar ystod o faterion sy'n ymwneud â threth etifeddiaeth a chynllunio olyniaeth.

• Mewn Ffocws: Esboniwyd Rhyddhad Eiddo Amaethyddol a Busnes
  Mae'r erthygl hon yn esbonio'r ddau ryddhad treth etifeddiaeth hanfodol hyn, a'r amodau sy'n berthnasol iddynt.
• Nodyn Canllaw 20-11: Nodiadau ar Ryddhad Eiddo Amaethyddol IHT ar gyfer ffermdai
  Os oes gennych ffermdy yr hoffech allu hawlio rhyddhad eiddo amaethyddol arno, bydd y nodyn canllaw hwn yn esbonio'r amodau.
• Nodyn Canllaw 07-21: Trwyddedau Pori, Rhyddhad Eiddo Amaethyddol a Rhyddhad Eiddo Busnes
  Mae gan lawer o aelodau eu tir yn pori gan dda byw sy'n perthyn i ffermwr arall. Gall hyn fod yn fwy cymhleth o safbwynt treth etifeddiaeth o bosibl. Mae'r nodyn canllaw hwn yn tynnu sylw at y materion allweddol y mae angen i chi eu hystyried mewn perthynas â chynnal y rhyddhad treth etifeddiaeth sydd ar gael.

• Mewn Ffocws: Esboniwyd Treth Enillion Cyfalaf a Rhyddhad
  Os ydych chi'n ystyried gwneud rhodd o ased, neu werthu rhywbeth, dylech ystyried treth enillion cyfalaf. Mae'r erthygl hon yn esbonio'r dreth a'r rhyddhad amrywiol a allai fod yn berthnasol.

• GN15-18 Coedwigaeth, Coetiroedd a Threth
  Os ydych yn cynnal coedwigaeth, neu os oes gennych goedwigoedd ar eich fferm, bydd yr erthygl hon yn esbonio'r driniaeth dreth, gan gynnwys ar gyfer treth etifeddiaeth.

Ar gyfer y sylw mwyaf manwl o bynciau penodol, mae'r CLA yn cynhyrchu llawlyfrau.

Gall aelodau'r CLA brynu'r rhain am bris gostyngedig. Mae'r ystod lawn ar gael yma.

Wrth gwrs, ni all unrhyw lawlyfr fod yn lle cyngor pwrpasol, megis gan eich cyfreithwyr, cyfrifwyr a chynllunwyr ariannol eich hun. Gall tîm treth y CLA eich cynorthwyo gyda chyngor personol ar gynllunio olyniaeth (gweler ymhellach isod). Fodd bynnag, gyda budd y wybodaeth yn y llawlyfr hwn, bydd y sgyrsiau hynny'n fwy cynhyrchiol.

Dyma'r llawlyfrau mwyaf perthnasol i dreth etifeddiaeth a chynllunio olyniaeth:

Llawlyfr CLA94 — Cynllunio Olyniaeth
Mae'r llawlyfr hwn yn rhoi arweiniad perthnasol ac ymarferol i deuluoedd enwog a thirfeddianwyr (a'u cynghorwyr) sy'n gwneud neu'n adolygu eu cynlluniau.
Mae'r penodau cyntaf yn cyflwyno'r cysyniad o gynllunio olyniaeth, yn nodi'r camau cyntaf ar y broses, ac yn ymdrin â rhai o'r ystyriaethau cychwynnol megis anghenion a nodau pob cenhedlaeth dan sylw.
Yna mae'r llawlyfr yn edrych ar ystyriaethau sy'n benodol i wahanol fathau o strwythur busnes, ystyriaethau treth perthnasol, a'r dogfennau cyfreithiol y gallai fod eu hangen, gan gynnwys cytundebau partneriaeth, dogfennau cwmni, tenantiaethau, ewyllysiau, pwerau atwrnai parhaol ac ymddiriedolaethau.
Os ydych yn berchennog tir, bydd y llawlyfr hwn yn eich arfogi i ddechrau'r broses a deall beth sydd angen i chi ei wneud a'r hyn y bydd angen i chi feddwl amdano. Os ydych yn cynghori teuluoedd sy'n berchen ar dir, bydd y llawlyfr yn rhoi trosolwg i chi o'r ystyriaethau allweddol ar draws gwahanol ddisgyblaethau a chyfeirnod defnyddiol ar gyfer y materion treth a chyfreithiol sy'n codi wrth gynllunio olyniaeth.

Llawlyfr CLA96 - Strwythurau busnes ar gyfer ffermydd a busnesau gwledig
Mae'r llawlyfr hwn yn rhoi trosolwg o'r gwahanol fathau o strwythur busnes a allai gael eu defnyddio gan aelodau'r CLA.

Llawlyfr CLA93 — Partneriaethau — y gyfraith, treth a chyfrifeg
Mae aelodau'r CLA yn aml yn rhedeg eu busnes fel partneriaeth. Mae'r llawlyfr hwn yn dwyn ynghyd gwahanol agweddau ar egwyddorion cyfreithiol, cyfraith treth ac arfer cyfrifyddu, gan effeithio ar fusnesau partneriaeth.

Llawlyfr CLA95 - Trethiant llety gwyliau wedi'u dodrefnu
Mae'r llawlyfr hwn yn rhoi canllaw i aelodau sy'n ceisio deall cymhlethdodau rheolau treth sy'n ymwneud â busnesau gosod gwyliau wedi'u dodrefnu (FHL). Er y bydd rheolau treth FHL yn cael eu diddymu ar gyfer treth incwm a threth enillion cyfalaf o Ebrill 2025, bydd y deddfau achos treth etifeddiaeth perthnasol sy'n ymwneud â gosod gwyliau yn dal i fod yn berthnasol.

Os ydych yn aelod o'r CLA sydd â hawl i gael cyngor pwrpasol, gall tîm treth CLA gynorthwyo gyda'ch cwestiynau treth a rhoi cyngor ar eich cynllunio olyniaeth.

Fodd bynnag, rydym ar hyn o bryd yn delio â lefelau llawer uwch o ymholiadau nag arfer, ac o ystyried y gwaith lobïo y mae'r tîm yn ei wneud mewn cysylltiad â Chyllideb Hydref 2024, efallai y bydd yn cymryd ychydig wythnosau i ni gysylltu yn ôl atoch chi. Felly, gwiriwch a all yr adnoddau a ddarperir uchod ateb eich cwestiwn.

Os na, ffoniwch 0207 235 0511 neu anfonwch e-bost at advice@cla.org.uk. Po fwyaf o fanylion y gallwch roi o'ch ymholiad penodol a'r cyd-destun perthnasol, y cyflymaf y gellir dyrannu hyn i'r aelod mwyaf priodol o'r tîm i gynorthwyo.

Os hoffech drafod eich opsiynau ar gyfer cynllunio olyniaeth, mae'r erthygl hon yn esbonio sut y gallwn gynorthwyo. Unwaith eto, rhowch gymaint o wybodaeth â phosibl ymlaen llaw i'n helpu i roi'r cyngor mwyaf cywir a pherthnasol i chi. Ffoniwch 0207 235 0511 neu e-bostiwch advice@cla.org.uk i gael yr holiadur a ddefnyddir i ddechrau'r broses hon.